新公司注册后企业税务登记是选小规模纳税人还

发布时间：2021-07-01 热度：

在公司成立后，进行税种核定的时候，企业是会面临一个关于一般纳税人和小规模纳税人的选择的，不过对于大部分的朋友来说，都不清楚这两种纳税人有哪些区别，在企业税种核定的时候又该选择什么。所以，小编整理关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，以帮助各位企业朋友在核定时方便的选择。

一、小规模纳税人和一般纳税人区别
1、定义区别
小规模纳税人：
年应征收增值税销售额≤500万元
不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）
不能按规定报送有关税务资料
一般纳税人：
年应征收增值税额＞500万元
能进行健全的会计核算
能按规定报送有关税务资料
2、税率区别
小规模纳税人：税率适用3%的征收率
一般纳税人：税率适用于0%，6%，9%，13%几档税率
3、发票使用区别
小规模纳税人：购进货物使用发票不可以抵扣进项税额
一般纳税人：销售货物可以开具增值税发票，购进货物可以开具增值税专用发票
4、财务处理区别
小规模纳税人：纳税税额按全额计入成本
一般纳税人：纳税税额按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户
5、应缴税金计算区别
小规模纳税人：按照销售额乘以增值税征收率计算应缴增值税。
一般纳税人：按销项税额与进项税额的差额进项纳税
二、两者可否互转
1、小规模纳税人转一般纳税人
小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、一般纳税人转小规模纳税人
一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。
三、是选择一般纳税人还是小规模纳税人
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售在10万元以下，建议选择小规模纳税人呢，从2019年1月1日起，将享受增值税免征收政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否享受增值税优惠政策，比如软件企业增值税超税负返还等额增值税优惠政策，如果能享受建议选择一般纳税人。